Accountantscontrole: formats spendanalyse en crediteurenkaart
De formats spendanalyse en crediteurenkaart ondersteunen je als aanbestedende dienst bij het maken van een spendanalyse. Met een spendanalyse kun je periodiek toetsen of je uitgaven rechtmatig zijn. Dit is van belang voor onder meer de jaarlijkse accountantscontrole. Naast de formats zijn er ook instructievideo’s die je helpen bij het invullen hiervan. (november 2022)
Gemeenten, provincies en waterschappen moeten zelf een rechtmatigheidsverantwoording opstellen en verwerken in de jaarrekening.
Model spendanalyse
Een spendanalyse is een overzicht van alle uitgaven van je organisatie. De analyse laat zien waaraan, bij wie en hoeveel geld is uitgegeven. Zo helpt de analyse je om te controleren of aanbestedingsregels zijn nageleefd.
Het model spendanalyse bestaat uit 3 stappen met verschillende tabbladen:
- stap 1: plaatsen van data (tabblad 2 t/m 2.1)
- stap 2: analyseren van data (tabblad 2 t/m 2.1)
- stap 3: nader te onderzoeken crediteuren (tabblad 3 t/m 3.4)
Pas bij het gebruik van de modellen de drempelbedragen aan. Inmiddels zijn deze gewijzigd. Bekijk per stap de bijbehorende instructievideo eerst voordat je aan de slag gaat.
Instructievideo’s spendanalyse
Stap 1: plaatsen van data
Stap 2: analyseren van de data
Stap 3: stappenplan ‘nader te onderzoeken crediteuren’
Model crediteurenkaart
Een crediteurenkaart is een overzicht met alle belangrijke gegevens van een leverancier (crediteur) in de financiële administratie van je organisatie. De kaart helpt je om controles uit te voeren, bijvoorbeeld door de accountant.
Het model crediteurenkaart bestaat uit fictieve crediteuren en data en kun je als voorbeeld gebruiken. In het model zijn de relevante zaken weergegeven, die van belang kunnen zijn bij de controle door jouw accountant.
Meer weten?
Bij de accountantscontrole kijkt de accountant of jouw organisatie zich aan de geldende regelgeving heeft gehouden (rechtmatig). Meer weten? Bekijk dan ook de pagina Inkopen en accountantscontrole decentrale overheid.